РИСК-ОРИЕНТИРОВАННЫЙ ПОДХОД К ВЫЯВЛЕНИЮ И ОЦЕНКЕ НАЛОГОВЫХ РИСКОВ НА ОСНОВЕ СЕГМЕНТАЦИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Keywords:
налоговые риски; идентификация налоговых рисков; оценка налоговых рисков; управление налоговыми рисками; налоговое администрирование; налогоплательщики; сегментация налогоплательщиков.Abstract
В статье исследуются теоретико-методологические и практические подходы к сегментации деятельности налогоплательщиков, а также к выявлению, оценке и управлению налоговыми рисками. Обосновано, что финансово-хозяйственная деятельность экономических субъектов объективно сопряжена с различными видами рисков, что обусловливает необходимость формирования эффективной системы их идентификации, оценки и минимизации. Особое внимание уделено природе налоговых рисков, факторам их возникновения и механизмам проявления, а также современным инструментам управления, направленным на их предупреждение и снижение негативных последствий. Отмечается необходимость дальнейшего совершенствования действующих механизмов управления налоговыми рисками с учетом современных тенденций цифровизации налогового администрирования и повышения профессиональной компетентности специалистов в данной области. Кроме того, рассмотрены основные этапы и проблемные аспекты сегментации деятельности налогоплательщиков как инструмента риск-ориентированного налогового администрирования.
References
1. https://lex.uz/uz/docs/5206819
2. Бобоев Ш.Б. Совершенствование механизма прогнозирования поступлений налогов с физических лиц. Автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора философии (PhD) по экономике. Ташкент. 2020.
3. Филин, С.А. Финансовый риск и его составляющие для обеспечения процесса оценки и эффективного управления финансовыми рисками при принятии финансовых управленческих решений / С.А. Филин // Финансы и кредит. — 2002 — N3. — С.21-31
4. Bird, R. (2008). Tax Challenges Facing Developing Countries. Bulletin for International Fiscal Documentation;
5. Налоговый кодекс Республики Узбекистан. Утвержден Законом Республики Узбекистан от 30 декабря 2019 года № ЗРУ-599.
6. Ayres I., Braithwaite J. Responsive Regulation: Transcending the Deregulation Debate. — New York: Oxford University Press, 1992.
7. OECD. Tax Administration 2023: Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies. — Paris: OECD Publishing, 2023.
8. OECD. Tax Administration 2021. — Paris: OECD Publishing, 2021.
9. OECD. Compliance Risk Management: Managing and Improving Tax Compliance. — Paris: OECD, 2004.
10. IMF. Revenue Administration: Compliance Risk Management. — Washington, D.C.: International Monetary Fund.
11. World Bank. Tax Administration: A Guide to Developing Effective Compliance Strategies. — Washington, D.C.: World Bank.
